甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2013年8月，税务机关对甲企业2012年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下： ⑴销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金10000元，账务处理为：借：银行存款??12700 贷：资本公积????11700 其他业务收入??1000 (2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：借：银行存款??2340 贷：其他应付款??2340 ⑶职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬??1000 贷：库存商品????1000 (4)在建工程领用生产用原材料10000元（该项工程至2013年8月尚未完工），账务处理为：借：在建工程??10000 贷：原材料????10000 甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为(????)。

选项 A.借：应付职工薪酬??5000贷：以前年度损益调整??5000 B.借：应付职工薪酬850贷：应交税费-应交增值税（销项税额）850 C.借：应付职工薪酬??5850贷：以前年度损益调整?5850 D.借：应付职工薪酬?170贷：应交税费-应交增值税（销项税额）170

答案 B

解析借：应付职工薪酬??850 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）850

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甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均...

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