2015年1月20日，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱含税售价1200元。双方协商含税运费2000元由乙公司承担，但承运部门（一般纳税人）将增值税...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2015年1月20日，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱含税售价1200元。双方协商含税运费2000元由乙公司承担，但承运部门（一般纳税人）将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计122000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为（　）。

选项 A、17528.30元 B、17200.00元 C、17290.60元 D、17340.00元

答案 A

解析甲企业应缴纳的增值税=1200*1001.17*17%+2000（1+17%）*17%–2000（1+11%）*11%=17528.30（元）运费仍由购买方承担，但运费发票是开具给销售方的，所以不符合代垫运费条件，甲企业应将2000元的运费作为价外费用处理，同时甲企业支付运费可以计算进项税额抵扣。【该题针对“（2016）一般销售方式下的销售额”知识点进行考核】

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