（2014年真题新）位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务：（1）进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（2014年真题新）位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务：（1）进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。（2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3.51万元；取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.99万元。（其他相关资料：假定原油的资源税税率为10%、进口关税税率为1%,相关票据已通过主管税务机关比对认证。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算当月进口原油应缴纳的关税。（2）计算当月进口原油应缴纳的增值税。（3）计算当月销售原油的增值税销项税额。（4）计算当月向税务机关缴纳的增值税。（5）计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（6）计算当月应缴纳的资源税。

选项

答案

解析（1）进口原油应缴纳的关税=（2000+60）*(1+3‰)*1%=20.66（万元）（2）进口原油应缴纳的增值税=[（2000+60）*(1+3‰)+20.66]*17%=354.76（万元）（ 3 ）销售原油的增值税销项税额=[2700+3.51／（1+17%）]*17%=459.51（万元）（ 4 ）应向税务机关缴纳的增值税=459.51-354.76-0.99=103.76（万元）（5）应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=103.76*（5%+3%+2%）=10.38（万元）（ 6 ）应缴纳的资源税= ﹝ 2700+3.51 ／（1+17%）﹞*10%=270.3（万元）。

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