某超市为增值税一般纳税人,2017年2月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元,开具普通发票,当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 某超市为增值税一般纳税人,2017年2月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元,开具普通发票,当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元,则该超市2017年2月应纳增值税( )元。
选项 A.0 B.2179.49 C.1289.77 D.1725.66
答案 D
解析 超市零售蔬菜是免征增值税的,但是因为未分别核算大米和蔬菜的销售额,所以不得享受蔬菜增值税免税政策。蔬菜和大米属于农产品,适用13%的低税率,零售收入一定是含税的,所以要换算为不含税的金额计算应纳增值税税额。外购货物取得增值税专用发票的可以作为进项税额抵扣凭证,取得普通发票的不得抵扣进项税额。所以该超市2017年2月应纳税额=15000(1+13%)*13%=1725.66(元)。

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