（2014 年真题新）某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014 年7 月购进5 部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400 万元、税额68 万元；当月销...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（2014 年真题新）某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014 年7 月购进5 部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400 万元、税额68 万元；当月销售5 部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5 万元、安装费29.25 万元、保养费11.7万元、维修费5.85 万元。该公司7 月应缴纳的增值税为（）。

选项 A.8.5 万元 B.12.75 万元 C.14.45 万元 D.15.3 万元

答案 D

解析对企业销售电梯（购进的）并负责安装及保养、维修取得的收入，一并征收增值税；企业销售自产的电梯并负责安装，属于纳税人销售货物的同时提供建筑业劳务，要分别计算增值税和营业税（已取消）。本题的电梯销售公司属于销售的外购的电梯，不是销售的自产的电梯，所以安装及保养、维修取得的收入应一并征收增值税，购进原材料取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额。该公司7 月应缴纳的增值税= （ 526.5+29.25+11.7+5.85 ） / （ 1+17% ） *17%-68=15.3（万元）。

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（2014 年真题新）某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014 年7 月购进5 部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400 万元、税额68 万元；当月销...

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