甲公司是全国乳品行业的优势企业，年收入曾达到60 亿元。公司发展态势良好，公司的股票在股票市场上更是被看作绩优股，并且该公司在消费者中的口碑非常好，树...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司是全国乳品行业的优势企业，年收入曾达到60 亿元。公司发展态势良好，公司的股票在股票市场上更是被看作绩优股，并且该公司在消费者中的口碑非常好，树立了良好的企业形象，产品的好评度也非常高。但是几年后该公司的一场独立董事风波却揭露了该公司在公司治理和内部控制等方面存在的严重问题。 1.甲公司董事会和几位独立董事之间就公司投资决策和信息披露等事项发生争执，独立董事对公司高层提出强烈质疑，之后甲公司三名独立董事要求聘请独立审计机构，对公司的某项投资进行特别审计。然而在三位独立董事提出特别审计的要求后，临时股东大会罢免了其中一名独立董事职务。独立董事风波就此愈发严重。 2.公司董事会下设立审计委员会，审计委员会的负责人是该公司董事长的亲属。审计委员会的其他成员中有2 名是独立董事，剩下的都是该公司的执行董事。审计委员会每两年对其权限及有效性进行复核。 <1> 、根据上述资料指出，甲公司在公司治理和审计委员会相关方面存在的问题并说明原因。 <2> 、独立董事的职责可以分为不同的角色，请指出独立董事的职责包括的具体内容。

选项

答案

解析 <1> 、①公司治理架构有问题，公司无视独立董事提出进行特别审计的要求，并且在三位独立董事提出特别审计的要求后，临时股东大会罢免了其中一名独立董事职务。这里体现出甲公司的公司治理结构是有漏洞的，独立董事形同虚设。（0.5 分） ②审计委员会的负责人是董事长的亲属，存在问题。因为，审计委员会的负责人必须是独立董事，具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。甲公司的审计委员会负责人是董事长的亲属，不具备良好的独立性。（0.5 分） ③审计委员会的其他成员中有2 名是独立董事，剩下的都是该公司的执行董事，存在问题。因为审计委员会其组成成员应全部由独立、非执行董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。甲公司审计委员会的成员设计明显不合理。（0.5 分） ④审计委员会每两年对其权限及有效性进行复核，存在问题。因为审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核。（0.5 分） <2> 、独立董事的职责可以分为四种不同的角色，即：战略角色、监督或绩效角色、风险角色和人事管理角色。 ①战略角色战略角色是指独立董事是董事会的正式成员，因此有权利也有责任为企业的战略成功作出贡献，从而保护股东的利益。（1 分） ②监督或绩效角色独立董事应当使执行董事对已制定的决策和企业业绩承担责任。（1 分） ③风险角色风险角色是指独立董事应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统。（1 分） ④人事管理角色人事管理角色是指独立董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督。（1 分） English answer （1） ①Governance framework of the corporation has flaws. Corporation ignored independent director’ s request of special audit. Moreover, after three independent directors requested special audit, extraordinary shareholder meeting dismissed one of those independent directors. It indicates that Corporation A’s governance framework has loopholes and independent directors exist in name only. ②Chief Director of Audit committee is a relative of chairman of the board and it is not appropriate. Chief Director of Audit committee must be independent director and possesses corresponding independence, decent professional integrity and professional competence. Chief Director of Audit committee of Company A is a relative of chairman of the board and does not have great independence. ③There are two independent directors in Audit Committee, rest of them are executive directors of the company. It is not appropriate because Audit Committee should consist by independent and non-executive directors entirely. They should possess related financial experience. The design of members of Audit Committee in Company A is not reasonable. ④The fact that Audit Committee reviews its authorization and effectiveness is not appropriate. Audit Committee should review its authorization and effectiveness every year. （2）Duties of independent director can be divided into four characters, those are: strategic character, monitoring/performance character, risk character and human resource character. ① Strategic character Strategic character means independent director is an official member of Board of Directors. For this reason, independent director is entitled to and obliged to make contribution to strategic success of enterprise and protect shareholders’ interest. ② Monitoring/performance character Independent director should enforce executive directors to take responsibility for established decisions and performance of enterprise. ③Risk character Risk character means independent director should make sure that enterprise has established sufficient internal control system and risk management system. ④Human resource character Human resource character means independent director should supervise related responsibilities of management of executive members in Board of Directors.

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