某汽车制造厂主要生产A型小轿车，2015年10月发生以下业务：（1）进口小轿车发动机一批，关税完税价格498万元，已纳进口关税99.6万元。国内运输企...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某汽车制造厂主要生产A型小轿车，2015年10月发生以下业务：（1）进口小轿车发动机一批，关税完税价格498万元，已纳进口关税99.6万元。国内运输企业承担国内段的运输，并开具货运增值税专用发票注明运费5万元。（2）购进汽车轮胎一批，取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票上注明销售额200万元，增值税34万元，本月生产领用80%用于生产小轿车；取得购货时的增值税专用发票，注明运费金额4万元；支付独立自来水厂水费，取得经认证的专用发票上注明销售额40万元，税额1.2万元；另有上月从国内采购的生产用零配件，本月将防伪专用发票到税务机关认证，上面注明的销售额300万元。（3）国内销售A型小轿车两批，第一批采用委托银行收款方式销售40辆，货已发出并办妥托收手续，款项未收到，每辆不含税价18万元；第二批受市场价格下调影响，每辆不含税价16万元，通过汽贸中心的销售机构售出25辆，款项已收妥。按当地政府规定，每出售1辆按不含税价的2%收取道路建设发展基金。支付不含税销货运费21万元，取得运输企业开具的运费增值税专用发票。（4）赠送某协作单位自产

选项 A型小轿车2辆，代垫运费0.6万元，并请运输企业向协作单位开具运输发票。（5）提供汽车修理服务，开具普通发票上注明销售额8万元。提示：该企业有上期未抵扣完的进项税额3万元，本企业汽车消费税税率为5%。要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 <1> 、计算该企业进口环节应缴纳的增值税。 <2> 、计算该企业应纳的增值税。 <3> 、计算该企业应纳的消费税。

答案

解析 <1> 、进口发动机增值税=（498+99.6）*17%=101.59（万元） VAT for the imported engine=（498+99.6）*17%=101.59（ten thousand RMB）【该题针对“（2016）消费税的计算（综合）”知识点进行考核】 <2> 、应纳增值税：VAT payable 本月进项税=101.59+34+300*17%+1.2+（4+5+21）*11%=191.09 （万元）（1分） Input tax in this month=101.59+34+300*17%+1.2+（4+5+21）*11%=191.09 （ten thousand RMB）（1 mark）本月销项税=（40*18+25*16）*17%+（40*18+25*16）*2%（1+17%）*17%+2*（40*18+25*16）（40+25）*17%+8（1+17%）*17%＝200.68（万元）（1分） Output tax in this month = （40*18+25*16）*17%+（40*18+25*16）*2%（1+17%）*17%+2*（40*18+25*16）（40+25）*17%+8（1+17%）*17%＝200.68（ten thousand RMB）（1 mark）当期应纳税额=200.68-191.09 -3=6.59（万元）（1分） Currently tax payable=200.68-191.09-3=6.59（ten thousand RMB）（1 mark）【该题针对“（2016）消费税的计算（综合）”知识点进行考核】 <3> 、应纳消费税=（40*18+25*16）*5%+（40*18+25*16）*2%（1+17%）*5%+2*（40*18+25*16）（40+25）*5%=58.68（万元）（2分） The consumption tax payable =（40*18+25*16）*5%+（40*18+25*16）*2%（1+17%）*5%+2*（40*18+25*16）（40+25）*5%=58.68（ten thousand RMB）（2 mark）【该题针对“（2016）消费税的计算（综合）”知识点进行考核】

分享到：

某汽车制造厂主要生产A型小轿车，2015年10月发生以下业务：（1）进口小轿车发动机一批，关税完税价格498万元，已纳进口关税99.6万元。国内运输企...

相关内容：汽车,制造厂,生产,小轿车,2015年,业务,进口,发动机,关税,价格,498万元,99.6万元,国内,运输

猜你喜欢

访问排行

联系我们