甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2015年10月发生以下业务：（1）购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明价款5000元、增值...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2015年10月发生以下业务：（1）购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明价款5000元、增值税税款850元，委托乙企业将其加工成20个高尔夫球包，支付加工费10000元、增值税税款1700元，取得乙企业开具的增值税专用发票；乙企业同类高尔夫球包不含税销售价格为450元/个。甲企业收回时，乙企业代收代缴了消费税。（2）从生产企业购进高尔夫球杆的杆头，取得增值税专用发票，注明货款17200元、增值税2924元；购进高尔夫球杆的杆身，取得增值税专用发票，注明货款23600元、增值税4012元；购进高尔夫球握把，取得增值税专用发票，注明货款1040元、注明增值税176． 8元；当月领用外购的杆头、握把、杆身各90%，加工成A、B两种型号的高尔夫球杆共20把。（3）当月将自产的A型高尔夫球杆2把对外销售，取得不含税销售收入10000元；另将自产的

选项 A型高尔夫球杆5把赞助给高尔夫球大赛。（4）将自产的3把B型高尔夫球杆移送至非独立核算门市部销售，当月门市部对外销售了2把，取得价税合计金额22932元。（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为l0%，成本利润率为10%；上述相关票据均已经过比对认证。）要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算乙企业应代收代缴的消费税；（2）计算甲企业应自行向税务机关缴纳的消费税。

答案

解析（1）乙企业应代收代缴的消费税=450*20*10%=900（元）。（2）准予抵扣的高尔夫球杆的杆头、杆身和握把的已纳消费税=（17200+23600+1040）*90%*10%=3765.6（元）甲企业应自行向税务机关缴纳的消费税=100002*（2+5）*10%+22932（1+17%）*10%-3765.6=1694.4（元）

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甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2015年10月发生以下业务：（1）购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明价款5000元、增值...

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