资料（一）汽车行业产生一百多年来，一直被当成工业发达国家的经济指标，在国家实力成长中发挥着极为重要的作用。汽车工业是综合性工业，反映了一个国家的综...

问题资料（一）汽车行业产生一百多年来，一直被当成工业发达国家的经济指标，在国家实力成长中发挥着极为重要的作用。汽车工业是综合性工业，反映了一个国家的综合工业水平。对于我国汽车行业来说，未来仍有较大的发展空间，市场潜力巨大。伴随着产业的发展也涌现了大量的汽车企业。所以，汽车行业产值占GDP 的比重还有上升的趋势。 2009 年汽车行业在国家多项刺激政策的作用下，行业的发展形势较好，产销情况良好，行业规模也保持了稳健的快速增长。国务院总理温家宝2009 年5 月19 日主持召开国务院常务会议，研究部署鼓励汽车、家电“以旧换新”政策措施。会议决定，采用财政补贴方式，鼓励汽车、家电“以旧换新”。在现有老旧汽车报废更新补贴政策基础上，扩大补贴范围，加大补贴力度。对符合一定使用年限要求的中、轻、微型载货车和部分中型载客车，适度提前报废并换购新车的，或者对提前报废污染物排放达不到国Ｉ标准的汽油车和达不到国Ⅲ标准的柴油车，并换购新车的，按照原则上不高于同型车单辆购置税的金额给予补贴。2009 年，受国际金融危机影响，世界汽车工业整体表现低迷，整体来看，世界汽车生产大致呈现以下特点：全球汽车生产形势表现不一，亚太和非洲呈一定增长，中国尤为突出，美欧有所下降；乘用车产量略有下降，商用车表现更为低迷；世界主要汽车生产国产量增减不一，美、欧等国下降明显。2009 年的产量有所下降，但增长趋势却是在不断延续。中国的消费升级已经成了不争的事实，并且已经获得越来越多的证据。从80-90 年代的衣服鞋子及电视机收音机等低端家电，到现在的商品房，汽车开始走入寻常百姓家，其背后都是中国经济蓬勃发展的见证。而伴随着中国经济的健康发展，消费升级的脚步仍旧将大步前行，并且已经走到汽车消费的领域了。日益增加的汽车消费将会带来一些环境和社会问题。比如汽油荒、排放污染、停车难、交通拥堵等。相比其它发达国家，我们的每车拥有道路公里数还是很高的，我国汽车行业正在推进国III 排放标准，所以我们认为在目前汽车需求远未达到国际水平的情况下，这些因素不能制约中国汽车行业的高速发展。资料（二） CC 汽车股份有限公司是中国最大的SUV 制造企业，于2003 年、2011 年分别在中国香港H 股和国内A 股上市，截止今年1 季度资产总计达619.33 亿元。目前，旗下拥有哈弗、CC 两个品牌，拥有四个整车生产基地，具备发动机、变速器等核心零部件的自主配套能力，下属控股子公司40 余家，员工7 万余人。CC 汽车成立时间较短，车辆设备相对于合资品牌尚有一段差距，品牌知名度不是很高，我国国民普遍倾向技术设备相对成熟的合资企业，对国产车认同度不高，CC 汽车主抓中低端市场，高端车型不多。经过多年优质经营，其技术含量与附加值越来越高，产品拥有自主的核心技术和超高的性价比。CC 汽车拥有国际一流的研发设备和体系，具备了SUV、轿车、皮卡三大系列以及动力总成的开发设计能力，可同时展开十多个车型的开发。被国家发改委、科技部等五部委联合认定为“国家认定企业技术中心”、“博士后科研工作站设站单位”。汽车产品更新换代加快，对人们的生活的影响日益加深，其他高新技术的不断应用，“汽车电子”等热点不断涌现，汽车正转向高科技的产业，新能源、新材料、新技术、新工艺的大量应用使汽车产业将发生脱胎换骨的变化，稀土合金、电子导航和自动化控制等的应用，以及混合动力汽车等的出现，CC 汽车不得不继续加大研发的投入，这就使企业面临了很大的风险，为此自2009 年开始每年从营业收入中提取一定比例的风险准备金，以应对不确定性的发生。资料（三）在梳理CC 汽车股份有限公司内部控制时发现下列情况：（1）公司设立股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，董事会由11 名董事组成，下设了提名、战略、审计、薪酬四个专门委员会。战略题库（一）编号：BJCP

选项 A20160401 内部学员专享，勿外泄11 （2）07 年为了筹建安全试验室制定了一项重大筹资方案，董事会开会讨论经8 名董事同意之后通过。由于时间紧迫此方案在制定后未经论证便开展了筹资活动。（3）08 年初CC 汽车准备开始一个新的重大研发项目。研究项目在相关部门的认真研究后，提交了股东大会，股东大会集体审议决策后，认为项目可行，3 月份正式开始实施。（4）08 年10 月，公司董事会成员中仅有3 名独立董事，为此公司从外部聘请了陈某，担任公司的独立董事，陈某在汽车行业有超过15 年的资深经验，将重点负责公司的战略发展合作、以及确保已选定战略的稳定性。 <1> 、简要说明SWOT 分析的内涵及用处，根据文中信息，编制一个CC 汽车的SWOT 分析图。 <2> 、根据资料（一）、（二）简要分析CC 汽车可能面临的风险种类（至少三个）。 <3> 、简述风险管理策略的七种工具，结合资料（二）简要分析CC 汽车采用的风险管理工具。 <4> 、依据《企业内部控制应用指引》、公司治理理论，分析资料（三）中各项是否符合内控要求。 <5> 、简述独立董事的四种角色，结合资料（三）分析陈某在CC 汽车担任的独立董事的角色。

答案

解析 <1> 、SWOT 分析应用于企业战略分析阶段时所进行的企业评估，它综合了企业内部环境中的优势和劣势、外部环境中的机会与威胁。SWOT 分析可以帮助管理层更容易地确定企业在市场中的地位，选择最好的战略以实现企业目标。 S（优势）：经过多年优质经营，其技术含量与附加值越来越高，产品拥有自主的核心技术和超高的性价比，拥有国际一流的研发设备和体系，可同时展开十多个车型的开发。被国家发改委、科技部等五部委联合认定为“国家认定企业技术中心”、“博士后科研工作站设站单位”。 W（劣势）：CC 汽车成立时间较短，车辆设备相对于合资品牌尚有一段差距，品牌知名度不是很高，我国国民普遍倾向技术设备相对成熟的合资企业，对国产车认同度不高，CC 汽车主抓中低端市场，高端车型不多。 O（机会）：未来仍有较大的发展空间，市场潜力巨大。国家鼓励汽车、家电“以旧换新”政策措施，国家多项刺激政策的作用下，行业的发展形势较好，产销情况良好，行业规模也保持了稳健的快速增长。中国的消费升级，汽车开始走入寻常百姓家， T（威胁）：受国际金融危机影响，世界汽车工业整体表现低迷。日益增加的汽车消费将会带来一些环境和社会问题，比如汽油荒、排放污染、停车难、交通拥堵等。 <2> 、伴随着产业的发展也涌现了大量的汽车企业。潜在进入者、竞争者可能会给企业带来市场风险。 CC 汽车主抓中低端市场，高端车型不多。产品结构不合理可能给企业带来运营风险。汽车产品更新换代加快，对人们的生活的影响日益加深，其他高新技术的不断应用，“汽车电子”等热点不断涌现。 CC 汽车不断加大研发的投入。可能会给企业带来技术风险。 <3> 、风险管理工具共有七种：风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿和风险控制。风险承担，亦称风险保留、风险自留。是指企业对所面临的风险采取接受的态度，从而承担风险带来的后果。风险规避，是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人。风险转移，是指企业通过合同将风险转移到第三方，企业对转移后的风险不再拥有所有权。风险转换，指企业通过战略调整等手段将企业面临的风险转换成另一个风险。风险对冲，是指采取各种手段，引入多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够互相对冲，也就是，使这些风险的影响互相抵销。风险补偿，是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿。风险控制，是指控制风险事件发生的动因、环境、条件等，来达到减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生的概率的目的。 CC 汽车实施的风险管理策略工具是风险补偿：“自2009 年开始每年从营业收入中提取一定比例的风险准备金，以应对不确定性的发生”提取风险准备金属于风险补偿中的财务补偿。 <4> 、①符合，依据《企业内部控制应用指引第1 号——组织架构》，董事会可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，董事会一般由3-15 人组成。CC 汽车董事会由11 名董事组成，下设了提名、战略、审计、薪酬四个专门委员会，符合内控要求。 ②不符合，依据《企业内部控制应用指引第6 号——资金活动》，重大筹资方案应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。企业应当对筹资方案进行科学论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动。CC 汽车的重大筹资方案未经集体决策或联签制度，且未经论证便开展筹资活动，不符合内控要求。 ③不符合，依据《企业内部控制应用指引第10 号——研究与开发》，研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。CC 汽车的重大研发项目提交了股东大会由股东大会进行决策不符合内控要求。 ④不符合，董事会中大部分成员应当是独立董事，CC 汽车董事会成员是11 名，独立董事只有四名，不符合要求。 <5> 、独立董事的职责可以分为四种不同的角色，即战略角色、监督或绩效角色、风险角色和人事管理角色。战略角色，是指独立董事是董事会的正式成员，因此有权利也有责任为企业的战略成功作出贡献，从而保护股东的利益。可能会对战略的任何方面提出挑战，并提供建议帮助制定成功的战略。监督或绩效角色，独立董事应当使执行董事对已制定的决策和企业业绩承担责任。风险角色，是指独立董事应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统。人事管理角色，是指独立董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督。这一般涉及公司董事、高级管理人员等的任命和薪酬问题，也可能包括合同或纪律方面的问题及接班人计划。陈某在汽车行业有超过15 年的资深经验，将重点负责公司的战略发展合作、以及确保已选定战略的稳定性，担任的应该是战略角色。

资料（一）汽车行业产生一百多年来，一直被当成工业发达国家的经济指标，在国家实力成长中发挥着极为重要的作用。汽车工业是综合性工业，反映了一个国家的综...

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