某企业2007年2月1日购入一项可供出售金融资产，取得成本为2 500万元，2007年12月31日公允价值为3 000万元。2008年末，该项可供出售金融...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业2007年2月1日购入一项可供出售金融资产，取得成本为2 500万元，2007年12月31日公允价值为3 000万元。2008年末，该项可供出售金融资产的公允价值为2 700万元。所得税税率为25%。2008年末该项金融资产对所得税影响的处理为（　）。

选项 A.应确认递延所得税负债50万元 B.应转回递延所得税负债75万元 C.应确认递延所得税资产75万元 D.应确认递延所得税资产50万元

答案 B

解析 2007年末，账面价值＝3 000（万元），计税基础＝2 500（万元），产生应纳税暂时性差异500万元，应确认递延所得税负债＝500*25%＝125（万元）。 2008年末，账面价值＝2 700（万元），计税基础＝2 500（万元），应纳税暂时性差异余额为200万元，应纳税暂时性差异减少：500－200＝300（万元），应转回递延所得税负债＝300*25%＝75（万元）。 2007年借：其他综合收益 125 　　贷：递延所得税负债 125 2008年借：递延所得税负债 75 　　贷：其他综合收益 75

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某企业2007年2月1日购入一项可供出售金融资产，取得成本为2 500万元，2007年12月31日公允价值为3 000万元。2008年末，该项可供出售金融...

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