某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为33%，本期计提无...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为33%，本期计提无形资产减值准备3 720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（　）（不考虑除减值准备外的其他暂时性差异）。

选项 A.贷方1 530万元　　 B.借方1 638万元　　 C.借方2 178万元　　 D.贷方4 500万元

答案 B

解析本题考查知识点：适用税率变化对已确认递延所得税的影响；本期计入递延所得税资产科目的金额＝（3 720－720）*33%＝990（万元），以前各期发生的可抵扣暂时性差异＝540/15%＝3 600（万元），本期由于所得税税率变动调增递延所得税资产的金额＝3 600*（33%－15%）＝648（万元），故本期“递延所得税资产”科目借方发生额＝990＋648＝1 638（万元）。

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某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为33%，本期计提无...

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