甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司应收乙公司货款800万元，乙公司无法偿还，遂与乙公司签订债务重组协议。协议约定：乙公司将持...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司应收乙公司货款800万元，乙公司无法偿还，遂与乙公司签订债务重组协议。协议约定：乙公司将持有C公司的一项长期股权投资和一批自产产品作为抵债资产。该项长期股权投资的公允价值为500万元，账面价值为400万元（其中成本300万元，损益调整借方80万元，其他权益变动借方20万元）；该批产品的公允价值为150万元（等于计税价格），账面价值为100万元，未计提跌价准备。甲公司已为该项应收账款计提坏账准备50万元。不考虑其他因素，下列说法不正确的是（　）。

选项 A.甲公司应确认债务重组损失74.5万元 B.乙公司应确认债务重组利得124.5万元 C.因该项债务重组对甲公司利润总额的影响金额为－100万元 D.因该项债务重组对乙公司利润总额的影响金额为294.5万元

答案 C

解析甲公司应确认的债务重组损失＝800－50－500－150*1.17＝74.5（万元），影响利润总额的金额为－74.5万元；乙公司应确认的债务重组利得＝800－500－150*1.17＝124.5（万元），确认的资产处置收益＝（500－400＋20）＋（150－100）＝170（万元），影响利润总额的金额＝124.5＋170＝294.5（万元）。甲公司的分录为：借：长期股权投资 500 　　库存商品150 　　应交税费——应交增值税（进项税额） 25.5 　　坏账准备 50 　　贷：应收账款 800 　　　　营业外支出——债务重组损失 74.5 乙公司的分录为：借：应付账款　　　　　　　　　800 　　贷：长期股权投资——成本 300 　　　　　　　　　　——损益调整 80 　　　　　　　　　　——其他权益变动 20 　　　　主营业务收入 150 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 25.5 　　　　投资收益 100 　　　　营业外收入——债务重组利得 124.5 借：资本公积——其它资本公积 20 　　贷：投资收益 20 借：主营业务成本　　　　　　　　　　100 　　贷：库存商品 100

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甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司应收乙公司货款800万元，乙公司无法偿还，遂与乙公司签订债务重组协议。协议约定：乙公司将持...

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