甲公司2012年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额；12月...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2012年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲公司自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，该笔款项具有预收性质，不计入当期应税所得。甲公司适用的所得税税率为25%，针对上述业务下列处理正确的是（　）。

选项 A.确认递延所得税资产250万元 B.确认递延所得税资产500万元 C.确认递延所得税负债250万元 D.确认递延所得税资产750万元

答案 A

解析预收账款的账面价值＝1 000＋2 000＝3 000（万元）。预收账款1 000万，会计不确认收入，但是税法计入应纳税所得额，因此未来可税前扣除的金额为1 000万；预收账款2 000万，会计与税法均确认为预收，不存在差异，因此计税基础等于账面价值；所以，计税基础＝（1 000－1 000）＋2 000＝2 000（万元）。故应确认的递延所得税资产＝1 000*25%＝250（万元）。

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甲公司2012年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额；12月...

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