乙公司是甲公司的全资子公司，20*1年9月乙公司将自产的一台设备出售给甲公司，成本为240万元，售价为360万元，甲公司购入后作为固定资产核算，预计使用年...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题乙公司是甲公司的全资子公司，20*1年9月乙公司将自产的一台设备出售给甲公司，成本为240万元，售价为360万元，甲公司购入后作为固定资产核算，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法进行折旧，折旧政策与税法相同。20*1年12月31日，甲公司发现此设备发生了减值，其可收回金额只有200万元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，20*1年合并报表中因此设备应体现的递延所得税资产为（　）。

选项 A.0 B.27.2万元 C.35.5万元 D.32万元

答案 C

解析 20*1年末在合并报表中，该设备计提减值前的账面价值＝240－240/5*3/12＝228（万元），其可收回金额为200万元，合并报表中此固定资产最终的账面价值＝200（万元），计税基础＝360－360/5*3/12＝342（万元），所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额＝（342－200）*25%＝35.5（万元）。

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乙公司是甲公司的全资子公司，20*1年9月乙公司将自产的一台设备出售给甲公司，成本为240万元，售价为360万元，甲公司购入后作为固定资产核算，预计使用年...

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