甲公司2009年4月2日自其子公司乙公司购进一项无形资产，该无形资产的原值为90万元，已摊销20万元，售价100万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2009年4月2日自其子公司乙公司购进一项无形资产，该无形资产的原值为90万元，已摊销20万元，售价100万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入使用，预计尚可使用5年，净残值为零，采用直线法摊销。税法规定无形资产预计尚可使用5年，净残值为零，采用直线法摊销。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定甲公司持有乙公司100%股权。下列有关甲公司2010年末编制合并财务报表时的抵消处理，不正确的是（　）。

选项 A.抵消无形资产价值包含的未实现内部销售利润30万元 B.抵消无形资产多计提的摊销额10.5万元 C.确认递延所得税资产1.5万元 D.确认所得税费用1.5万元

答案 C

解析甲公司2010年末应编制的抵消分录为：借：未分配利润——年初 30 　　贷：无形资产 30 借：无形资产——累计摊销 10.5 　　贷：未分配利润——年初 4.5 　　　　管理费用（30/5）6 借：递延所得税资产 [（30－10.5）*25％] 4.875 　　所得税费用 1.5 　　贷：未分配利润——年初 6.375 所以选项C处理不正确，应确认递延所得税资产4.875万元。

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甲公司2009年4月2日自其子公司乙公司购进一项无形资产，该无形资产的原值为90万元，已摊销20万元，售价100万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入...

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