甲公司2015年发生如下事项：（1）因违法环保部门相关法规接到罚款通知，要求支付100万元的罚款支出，至年末尚未支付。税法规定，违反国家法律法规发生的相关...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2015年发生如下事项：（1）因违法环保部门相关法规接到罚款通知，要求支付100万元的罚款支出，至年末尚未支付。税法规定，违反国家法律法规发生的相关支出，不得税前扣除。（2）因与乙公司之间一项未决诉讼，预计很可能将承担违约金支出200万元。税法规定，未决诉讼中形成的支出，实际发生时可税前扣除。不考虑其他因素，下面表述正确的有（　）。

选项 A.事项（1）承担的负债账面价值为100万元 B.事项（1）承担的负债计税基础为100万元 C.事项（2）承担的负债账面价值为0 D.事项（2）承担的负债计税基础为0

答案 ABD

解析事项（1）承担的负债账面价值为100万元，由于相关支出不得税前扣除，因此计税基础＝账面价值100－未来可税前扣除的金额0＝100（万元）。事项（2）承担的负债账面价值为200万元（因为很可能发生经济利益流出并且金额能可靠计量，符合预计负债确认条件），由于实际发生时可税前扣除，因此计税基础＝账面价值200－未来可税前扣除的金额200＝0。

分享到：

甲公司2015年发生如下事项：（1）因违法环保部门相关法规接到罚款通知，要求支付100万元的罚款支出，至年末尚未支付。税法规定，违反国家法律法规发生的相关...

相关内容：公司,2015年,如下,事项,违法,环保,部门,相关,法规,罚款,通知,要求,支付,100万元,支出,税法,规定,国家,法律法规

猜你喜欢

访问排行

联系我们