甲公司为增值税一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率为17%，不动产适用的增值税税率为11%。2*11年12月20日自建完成一栋写字楼，作为行政办公...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率为17%，不动产适用的增值税税率为11%。2*11年12月20日自建完成一栋写字楼，作为行政办公楼使用，入账价值为300万元，预计使用寿命为60年，预计净残值为0，甲公司对其按照年限平均法计提折旧。2*13年末该办公楼出现减值迹象，预计可收回金额为232万元。假定减值后原使用寿命、预计净残值和折旧方式均不变。2*14年6月30日，为了防止该办公楼继续减值，因此甲公司决定对其进行改造。该项改造工程自2*14年7月1日正式启动，发生改造支出70万元；领用外购原材料20万元，该原材料购入时进项税额为3.4万元；替换一部旧设施，被替换部分原账面价值为5.4万元，新设施的账面价值为10.4万元。至12月31日改造完成，改造后甲公司预计其使用寿命将增长，预计尚可使用65年。假定不考虑其他因素，下列说法正确的有（　）。

选项 A.2*13年末应计提的减值准备为58万元 B.2*14年改造前写字楼账面价值为230万元 C.2*14年改造完成后写字楼账面价值为328.4万元 D.2*15年末写字楼账面价值为319.76万元

答案 AB

解析 2*13年末减值前账面价值＝300－300/60*2＝290（万元），可收回金额＝232（万元），因此需要计提减值的金额＝290－232＝58（万元），选项A正确；计提减值后尚可使用年限为58年，因此2*14年6月30日账面价值＝232－232/58/2＝230（万元），选项B正确；改造完成后账面价值＝230＋70＋20－5.4＋10.4＝325（万元），选项C不正确；2*15年末写字楼账面价值＝325－325/65＝320（万元），65年是尚可使用年限，因此直接用新的价值除以65即可，选项D不正确。

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甲公司为增值税一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率为17%，不动产适用的增值税税率为11%。2*11年12月20日自建完成一栋写字楼，作为行政办公...

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