甲公司和乙公司均是宏达公司的子公司，2011年6月30日甲公司出售一批商品给乙公司，该商品成本为1 200万元，不含税售价1 800万元。乙公司将其作为工...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司和乙公司均是宏达公司的子公司，2011年6月30日甲公司出售一批商品给乙公司，该商品成本为1 200万元，不含税售价1 800万元。乙公司将其作为工程物资，用于一项管理用动产设备的建设，当年该批工程物资有一半用于在建工程，剩余部分在2012年全部使用，全部用于该项目的建设。该固定资产在2012年6月份达到预定可使用状态，预计使用年限为3年，直线法折旧，预计净残值为0。甲乙公司均为一般纳税人，增值税税率为17%。宏达公司拥有甲公司80%的股权，拥有乙公司60%的股权。假定不考虑所得税的影响和其他因素。编制2012年宏达公司合并报表中就该事项的抵消分录。

选项

答案

解析未实现内部销售损益的抵销分录为：借：未分配利润——年初 600 　　贷：工程物资 300 　　　　在建工程 300（1分）借：工程物资 300 　　贷：在建工程 300（0.5分）借：在建工程 600 　　贷：固定资产——原值 600（0.5分）上述三笔分录也可以合并：借：未分配利润——年初 600 　　贷：固定资产——原值 600 多计提折旧的调整分录为：借：固定资产——累计折旧 100 　　贷：管理费用 100（1分）借：少数股东权益120 　　贷：未分配利润——年初120（0.5分）借：少数股东损益20 　　贷：少数股东权益20（0.5分）

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甲公司和乙公司均是宏达公司的子公司，2011年6月30日甲公司出售一批商品给乙公司，该商品成本为1 200万元，不含税售价1 800万元。乙公司将其作为工...

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