甲公司为增值税一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率均为17%。甲公司所使用的一台生产设备相关资料如下：（1）20*1年11月20日，购入一台需...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率均为17%。甲公司所使用的一台生产设备相关资料如下：（1）20*1年11月20日，购入一台需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明购买价款为500万元，增值税额为85万元，安装过程中领用一批自产产品，成本为100万元，市场价格为120万元。该设备于20*1年12月31日达到预定可使用状态，按照直线法计提折旧，预计净残值为0万元，预计使用寿命为10年。（2）20*2年9月30日，发现该设备出现一些磨损，对其进行修理维护，发生支出2 000元。20*3年2月15日，该设备出现故障，对其进行检修，发生支出8 000元。（3）20*3年6月30日，管理部门鉴于该设备近年频发问题，因此作出对其进行停工改造的决议，并于7月1日开始进行改造。改造过程中替换掉一部分损耗零部件，该部分零部件原价为30万元。所替换的新零部件购买价款为40万元。以银行存款支付改造过程中发生的安装费用20.5万元。该改造工程于11月30日完成。改造之后，甲公司预计该设备寿命延长至12年，原预计净残值和折旧方法不变。假定不考虑其他因素。计算改造后设备入账价值，并计算2013年应计提的折旧总额。

选项

答案

解析改造后设备入账价值＝510－25.5＋40＋20.5＝545（万元）（1分） 2013年改造前计提折旧金额＝600/10/2＝30（万元）改造之后计提折旧金额＝545/（12*12－12－11）＝4.5（万元）因此2013年计提的折旧总额＝30＋4.5＝34.5（万元）（1分）

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甲公司为增值税一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率均为17%。甲公司所使用的一台生产设备相关资料如下：（1）20*1年11月20日，购入一台需...

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