（本小题10分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为15分。）甲公司为外商投资企业，以人民币为记账本位...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（本小题10分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为15分。）甲公司为外商投资企业，以人民币为记账本位币，采用业务交易发生日的即期汇率折算外币业务。甲公司按季计算应予资本化的借款费用金额（每年按照360天计算，每月按照 30天计算）。建造厂房于2012年1月1日开始动工，预计工期为1年零6个月。（1）2012年1月1日为建造一座厂房，向银行借入5年期外币借款2 700万美元，年利率为8%，每季度利息均于次季度第1个月5日以美元存款支付。此外2011年12月1日取得一般人民币借款6 000万元，5年期，年利率为5%，每年年末支付利息。1月1日支付工程进度款1 700万美元，交易发生日的即期汇率为1：6.80。闲置专门美元借款资金均存入银行，假定存款利率为3%，各季度末均可收到存款利息。3月31日即期汇率为1∶6.82。（2）2012年4月1日取得一般人民币借款2 000万元，3年期，年利率为6%，每年年末支付利息。4月1日支付工程进度款1 000万美元，交易发生日的即期汇率为1：6.85；此外4月1日以人民币支付工程进度款4 000万元。4月5日支付第一季度利息，交易发生日的即期汇率为1：6.85。6月30日即期汇率为1：6.87。（3）7月5日支付第二季度利息，交易发生日的即期汇率为1∶6.81。编制2012年7月5日以美元存款支付上季度利息的会计分录。

选项

答案

解析分录为：借：应付利息——美元 370.98 　　贷：银行存款——美元（54*6.81）367.74 　　　　在建工程 3.24（1分） Dr: Interest payable —USD 370.98 　　Cr : Bank deposit —USD （54*6.81） 367.74 　　　　Construction in progress 3.24（1分）

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