甲公司属于一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率为17%，不动产适用的增值税税率为11%。20*4年1月1日开始，甲公司对一项固定资产进行改扩建，相...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司属于一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率为17%，不动产适用的增值税税率为11%。20*4年1月1日开始，甲公司对一项固定资产进行改扩建，相关资料如下：（1）该固定资产为一项办公楼，于20*0年12月31日建造完成并投入使用，入账成本为280万元，预计使用年限为40年，甲公司对其采用年限平均法计提折旧，预计净残值为80万元。（2）20*2年1月份，因为持续低温和大雪，给办公楼的楼顶造成一些损坏，甲公司管理层对此拨付5万元进行修缮。（3）20*3年，由于附近部分地区出现地震灾害，甲公司管理层未雨绸缪，决定对办公楼进行加固，预计改造完成后抗震程度将明显提高，并且预计使用寿命将延长至50年。（4）该改造活动自20*4年1月1日开始，加固改造过程中，发生的支出情况如下： ①20*4年1月1日，取得为该项目而专门借入的银行借款20万元，期限为3年，年利率为6.5%，当日全部投入使用； ②20*4年7月1日，由于该加固项目有利于预防和减少地震灾害的影响，保障公共安全，因此当地政府对此加固项目给予补助10万元，该补贴款于取得当日开始逐步投入工程建造中，至年末尚有3万元余款未动用（假定该公司采用总额法进行会计处理）； ③至年末，加固项目还领用了本企业自产产品共计10万元（假设其账面价值与公允价值相等），另以企业原自有资金结算并支付建筑工人工资16.7万元。（5）该工程至20*4年12月31日完工并投入使用，预计净残值为90万元，甲公司仍对其采用年限平均法计提折旧。若20*5年末，办公楼的可收回金额为316万元，判断该办公楼是否需要计提减值准备并说明理由。

选项

答案

解析 20*5年末计提减值前办公楼的账面价值＝320－（320－90）/（50－4）＝315（万元）（0.5分）甲公司预计该办公楼的可收回金额316万元，大于账面价值，因此不需要计提减值准备。（0.5分）

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甲公司属于一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率为17%，不动产适用的增值税税率为11%。20*4年1月1日开始，甲公司对一项固定资产进行改扩建，相...

相关内容：公司,纳税人,存货,动产,设备,增值税,税率,不动产

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