A公司适用的所得税税率为25%。2*14年度，甲公司发生的交易或事项如下：（1）1月1日收到政府给予的财政拨款300万元，用于购买一台管理用设备。3月...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司适用的所得税税率为25%。2*14年度，甲公司发生的交易或事项如下：（1）1月1日收到政府给予的财政拨款300万元，用于购买一台管理用设备。3月31日，A公司购入该设备，并立即投入使用。该设备实际购买价款为400万元，预计使用年限5年，预计净残值为0。A公司采用直线法计提折旧。A公司采用总额法核算与资产相关的政府补助，并按照直线法摊销。（2）A公司因研发一项无形资产发生费用化支出150万元，预计还将发生费用化支出200万元，至年末尚未研发成功。为此向有关部门申请补助200万元。于8月30日，政府批准了该补助并于当日支付全部拨款。其中50万元用于弥补已经发生的费用，其余部分用于弥补预计发生的费用。假定该补助款符合政府补助所附条件。（3）A公司当年实现的利润总额为5 000万元。递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额均为0。税法规定，上述政府补助均不符合不征税收入或免税收入条件，应计入收到政府补助当期的应纳税所得额计征企业所得税；税法规定上述固定资产的预计使用年限为10年，并按照直线法计提折旧，预计净残值为0。不考虑其他因素。根据上述资料计算企业当期应交所得税并编制相关的会计分录。

选项

答案

解析应纳税所得额＝5 000＋30＋405＝5 435（万元）应交所得税＝5 435*25%＝1 358.75（万元）（0.5分）所得税费用＝1 358.75－108.75＝1 250（万元）（0.5分）相关会计分录为：借：所得税费用　　　 1 250 　　递延所得税资产108.75 　　贷：应交税费——应交所得税1 358.75（1分） The taxable income is 5 000＋30＋405＝5 435 (in ten thousand Yuan) Income tax payable is 5 435*25%＝1 358.75 (in ten thousand Yuan) Income tax expense is 1 358.75－108.75＝1 250 (in ten thousand Yuan) The related accounting entries are: Dr: Income tax expense 1250 Deferred income tax asset 108.75 Cr: Tax payable - income tax payable 1358.75

分享到：

A公司适用的所得税税率为25%。2*14年度，甲公司发生的交易或事项如下：（1）1月1日收到政府给予的财政拨款300万元，用于购买一台管理用设备。3月...

相关内容：公司,所得税,税率,14年度,交易,事项,如下,政府,财政,300万元,管理,设备

猜你喜欢

访问排行

联系我们