M公司的记账本位币为人民币，2*14年12月份，M公司发生如下交易或事项：（1）12月1日，M公司向A公司销售一批商品，售价为1 000万美元，增值税...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 M公司的记账本位币为人民币，2*14年12月份，M公司发生如下交易或事项：（1）12月1日，M公司向A公司销售一批商品，售价为1 000万美元，增值税金额为1 059.1万元人民币，已收取增值税金额，但尚未收取货款。该批存货的成本为4 500万元人民币。（2）12月5日，M公司收到B公司以美元偿还的货款200万美元。（3）12月20日，M公司偿还所欠N公司的货款350万美元。（4）12月31日，M公司从银行借入美元借款1 000万美元，到期一次还本付息，票面利率为5%，期限为3年。（5）其他资料： 2*14年12月初，M公司相关外币货币性项目的余额如下表所示：

2*14年，相关汇率的信息如下： 12月1日，1美元＝6.23元人民币；12月5日，1美元＝6.21元人民币；12月20日，1美元＝6.37元人民币；12月31日，1美元＝6.51元人民币。假定M公司按照交易发生当日的即期汇率进行折算，不考虑其他因素。根据上述资料计算M公司期末对其外币货币性项目调整形成的汇兑差额。

选项

答案

解析银行存款形成的汇兑差额＝（5 000＋200－350＋1 000）*6.51－（31 150＋1 242－2 229.5＋6 510）＝1 411（万元人民币）【汇兑收益】（1分）应收账款形成的汇兑差额＝（800＋1 000－200）*6.51－（4 984＋6 230－1 246）＝448（万元人民币）【汇兑收益】（1分）长期应收款形成的汇兑差额＝200*6.51－1 246＝56（万元人民币）【汇兑收益】（1分）应付账款形成的汇兑差额＝（1 000－350）*6.51－（6 230－2 180.5）＝182（万元人民币）【汇兑损失】（1分）长期借款形成的汇兑差额＝1 000*6.51－6 510＝0（1分） M公司期末对外币货币性项目调整时对汇兑差额的影响金额＝1 411＋448＋56－182＝1 733（万元人民币）（1分）

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