A公司为增值税一般纳税人，212年末因管理不善毁损一台B设备（不考虑进项税额转出问题），残料变价收入为500万元，责任人赔偿1万元。该设备于210年1...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司为增值税一般纳税人，2*12年末因管理不善毁损一台B设备（不考虑进项税额转出问题），残料变价收入为500万元，责任人赔偿1万元。该设备于2*10年12月购买，购买价款5000 万元，增值税进项税额850万元，发生运杂费为640万元，预计净残值为500万元，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。B设备的清理净损益是（　）。

选项 A、－1529.4万元 B、－2379.4万元 C、5349万元 D、－859万元

答案 A

解析 B设备入账成本＝5000＋640＝5640（万元）； 20*1年计提的折旧额＝5640*2/5＝2256（万元）； 20*2年计提的折旧额＝（5640－2256）*2/5＝1353.6（万元）；设备报废前的账面价值＝5640－2256－1353.6＝2030.4（万元）； B设备的清理净损益＝－2030.4＋（500＋1）＝－1529.4（万元）。

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