甲公司适用的所得税税率为25%，215年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，216年度，甲公司支付工资薪金总额为4 ...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司适用的所得税税率为25%，2*15年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2*16年度，甲公司支付工资薪金总额为4 000万元，发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2*16年12月31日下列会计处理中正确的是（　　）。

选项 A.转回递延所得税资产10万元 B.增加递延所得税资产22.5万元 C.转回递延所得税资产2.5万元 D.增加递延所得税资产25万元

答案 C

解析甲公司2*16年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000*2.5%=100（万元），实际发生的90万元当期可扣除，2*15年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元，应转回递延所得税资产=10*25%=2.5（万元），选项C正确。

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