甲公司2*16年12月1日取得一项可供出售金融资产，取得成本为220万元，2*16年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为200万元甲公司预计该下...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2*16年12月1日取得一项可供出售金融资产，取得成本为220万元，2*16年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为200万元甲公司预计该下跌是暂时的。2*17年2月10日，甲公司将可供出售金融资产全部出售，售价为190万元。甲公司适用的所得税税率为25%。要求：编制甲公司与上述业务相关的会计分录。

选项

答案

解析甲公司会计处理如下： 2*16年12月1日借：可供出售金融资产——成本　　　　　　　　　　 220 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 220 2*16年12月31日借：其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　20 　贷：可供出售金融资产——公允价值变动　　　　　　　20 2*16年12月31日该项可供出售金融资产的账面价值为200万元，计税基础为220万元，产生可抵扣暂时性差异20万元，应确认递延所得税资产为5万元(20*25%)。借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　 5 　贷：其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　 5 2*17年2月10日借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　190 　　可供出售金融资产——公允价值变动　　　　　　　20 　　投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10 　贷：可供出售金融资产——成本　　　　　　　　　　 220 借：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20 　贷：其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　20 借：其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　5 　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　 5

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甲公司216年12月1日取得一项可供出售金融资产，取得成本为220万元，216年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为200万元甲公司预计该下...

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