某公司自20*7年1月1日开始采用企业会计准则。20*7年利润总额为2 000万元，适用的所得税税率为33%，自20*8年1月1日起适用的所得税税率变更为...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某公司自20*7年1月1日开始采用企业会计准则。20*7年利润总额为2 000万元，适用的所得税税率为33%，自20*8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。20*7年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1 500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司20*7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20*7年度所得税费用为（　）。

选项 A、33万元 B、97万元 C、497万元 D、561万元

答案 C

解析本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税＝（2000＋700－300－1500）*33%＝297（万元）；②递延所得税资产＝700*25%＝175（万元）；③递延所得税负债＝1500*25%＝375（万元）；③所得税费用＝297＋375－175＝497（万元）。【考点“所得税费用的确认和计量”】

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某公司自207年1月1日开始采用企业会计准则。207年利润总额为2 000万元，适用的所得税税率为33%，自20*8年1月1日起适用的所得税税率变更为...

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