A公司2016年的财务报告于2017年4月10日批准对外报出。2017年2月10日，A公司2016年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而被退回。该...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司2016年的财务报告于2017年4月10日批准对外报出。2017年2月10日，A公司2016年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为100万元、增值税税额为17万元、成本为80万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已验收入库。假设A公司已经为此项应收账款提取了3%的坏账准备。该事项发生后，A公司已作为资产负债表日后调整事项处理，此时尚未进行所得税汇算清缴；A公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。不考虑其他因素，在进行财务报告调整时影响2016年留存收益的金额是（　　）万元。

选项 A.16.49 B.13.4 C.13 D.12.37

答案 D

解析 A公司因该项业务对2016年净损益的影响金额=（100-80-117*3%）*（1-25%）=12.37（万元）。【综合分析】本题考察的知识点“资产负债表日后期间发生的销售退回的账务处理原则”。分析: 借：以前年度损益调整——主营业务　　　　　　　　　　 100 　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　　17 　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 117 借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80 　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　　80 借：坏账准备　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3.51 　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　3.51 借：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　　　4.12 　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　4.12 借：利润分配——未分配利润　　　　　　　　　　　　 11.13 　　盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1.24 　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　 12.37

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A公司2016年的财务报告于2017年4月10日批准对外报出。2017年2月10日，A公司2016年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而被退回。该...

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