甲公司210年3月2日，以银行存款2 000万元从证券市场购入A公司5％的普通股股票，划分为可供出售金融资产，210年末，甲公司持有的A公司股票的公允...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2*10年3月2日，以银行存款2 000万元从证券市场购入A公司5％的普通股股票，划分为可供出售金融资产，2*10年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2 400万元；2*11年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2 100万元；甲公司适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，2*11年，应确认的递延所得税负债为（　）。

选项 A、－100万元 B、－75万元 C、70万元 D、100万元

答案 B

解析本题考查知识点：递延所得税负债的确认和计量。 2*10年末应纳税暂时性差异＝2 400－2 000＝400（万元） 2*10年应确认的递延所得税负债的金额＝400*25%－0＝100（万元） 2*11年末应纳税暂时性差异＝2 100－2 000＝100（万元） 2*11年应确认的递延所得税负债的金额＝100*25%－100＝－75（万元）【考点“递延所得税负债的确认和计量”】

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