甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2*13年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2*14年度，甲...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2*13年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2*14年度，甲公司计提工资薪金4800万元，实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，超过部分应于实际发生时进行税前扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过实际工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有（　　）。

选项 A.应付职工薪酬——工资薪金部分产生可抵扣暂时性差异800万元 B.应付职工薪酬——工资薪金部分不产生暂时性差异 C.职工教育经费本期税前可扣除金额为100万元 D.应当转回期初职工教育经费确认的递延所得税资产10万元

答案 AC

解析 “应付职工薪酬——工资薪金”账面价值=4800-4000=800（万元），计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异800万元，选项A正确，选项B错误；甲公司2*14年度按税法可税前扣除的职工教育经费=4000*2.5%=100（万元），实际发生的90万元当期可扣除，2*13年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元，应当转回期初递延所得税资产=10*25%=2.5（万元）。 4.

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甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。213年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，214年度，甲...

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