甲公司2008年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2008年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧36万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元（均与固定资产相关）；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为（　）。

选项 A、670万元 B、686.5万元 C、746.5万元 D、737.5万元

答案 D

解析当期应交所得税＝（1000＋50－36）*25%＝253.5（万元）年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债，递延所得税费用＝（5000－4700）*25%－66＝9（万元）所得税费用总额＝253.5＋9＝262.5（万元）借：所得税费用　　　　　　　　　　262.5 　　贷：应交税费——应交所得税　　　　253.5 　　　　递延所得税负债　　　　　　　　　　9 净利润＝1000－262.5＝737.5（万元）【考点“所得税费用的确认和计量”】

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甲公司2008年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提...

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