企业适用的企业所得税税率均为25%，假定不存在其他的纳税调整事项，下列关于递延所得税的会计处理正确的有（　　）。A.甲公司2*13年发生经营亏损2000万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题企业适用的企业所得税税率均为25%，假定不存在其他的纳税调整事项，下列关于递延所得税的会计处理正确的有（　　）。

选项 A.甲公司2*13年发生经营亏损2000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产500万元 B.乙公司2*13年年初购入设备一台，在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1500万元，为此确认递延所得税资产375万元 C.丙公司2*13年年初以2000万元购入一项交易性金融资产，2*13年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元 D.丁公司2*13年年初以4000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2*13年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为3600万元，为此确认递延所得税资产150万元

答案 AD

解析选项B，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提折旧，导致固定资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债375万元；选项C，该项公允价值变动导致交易性金融资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债250万元。【综合分析】选项A，甲公司发生的经营亏损，即该经营亏损可以在以后期间税前扣除，即产生可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。选项B，乙公司该项固定资产税法比会计多计提折旧，即计税基础小于账面价值，产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债。选项C，交易性金融资产期末账面价值为3000万元，计税基础等于取得时的成本2000万元，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。选项D，投资性房地产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。

分享到：

企业适用的企业所得税税率均为25%，假定不存在其他的纳税调整事项，下列关于递延所得税的会计处理正确的有（　　）。A.甲公司2*13年发生经营亏损2000万...

相关内容：企业,企业所得税,税率,假定,调整,事项,所得税,会计,公司,经营,亏损,2000万

猜你喜欢

访问排行

联系我们

企业适用的企业所得税税率均为25%，假定不存在其他的纳税调整事项，下列关于递延所得税的会计处理正确的有（ ）。A.甲公司2*13年发生经营亏损2000万...

相关内容：企业,企业所得税,税率,假定,调整,事项,所得税,会计,公司,经营,亏损,2000万

猜你喜欢

访问排行

联系我们

企业适用的企业所得税税率均为25%，假定不存在其他的纳税调整事项，下列关于递延所得税的会计处理正确的有（　　）。A.甲公司2*13年发生经营亏损2000万...