对于资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异确认的递延所得税,可能对应的科目有(  )。A.所得税费用B.管理费用C.资本公积D.商誉

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 对于资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异确认的递延所得税,可能对应的科目有(  )。
选项 A.所得税费用 B.管理费用 C.资本公积 D.商誉
答案 ACD
解析 对于资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异确认的递延所得税,可能对应的科目有商誉、资本公积、所得税费用和留存收益,不涉及对应管理费用,选项B错误。 【综合分析】企业产生的暂时性差异,确认的递延所得税应当和计入到暂时性差异的科目一致,如果该暂时性差异计入到其他综合收益,则递延所得税对应其他综合收益,如果暂时性差异计入损益,则递延所得税对应所得税费用,如果暂时性差异计入到资本公积,则确认的递延所得税对应资本公积,如果该暂时性差异与企业合并相关,相应确认的递延所得税对应商誉。

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