甲公司为增值税一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率为17%，其不动产适用的增值税税率为11%。2*11年1月，甲公司准备自行建造一座厂房，为此发生...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率为17%，其不动产适用的增值税税率为11%。2*11年1月，甲公司准备自行建造一座厂房，为此发生以下业务：（1）购入工程物资一批，购买价款为585 000元，支付的增值税进项税额为99 450元，款项以银行存款支付；（2）至6月，工程先后领用工程物资545 000元；剩余工程物资转为该公司的存货；（3）6月底，工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值结转固定资产成本。假定不考虑其他因素，下列有关剩余工程物资转为存货的账务处理正确的是（　）。

选项 A、借：原材料34188.03应交税费——应交增值税（进项税额）5811.97贷：工程物资40000 B、借：原材料40000应交税费——应交增值税（进项税额）2720贷：工程物资40000应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）2720 C、借：原材料46800贷：工程物资40000应交税费——应交增值税（进项税额转出）6800 D、借：原材料34188.03应交税费——应交增值税（进项税额）5811.97贷：工程物资34188.03应交税费——应交增值税（进项税额转出）5811.97

答案 B

解析按照税法中现行的增值税相关规定，不动产和动产设备均属于增值税应税项目，因此工程物资购入用于不动产建造时，其进项税额可以抵扣，改为用于动产建造时，进项税额仍可以抵扣，所以直接按照不含税的成本结转，，并将待抵扣进项税额中的增值税金额转出计入进项税额明细科目，选项B正确。

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甲公司为增值税一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率为17%，其不动产适用的增值税税率为11%。2*11年1月，甲公司准备自行建造一座厂房，为此发生...

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