甲公司为增值税一般纳税人，存货、不动产适用的增值税税率分别为13%和9%，2019年10月发生以下经济业务事项（以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，存货、不动产适用的增值税税率分别为13%和9%，2019年10月发生以下经济业务事项（以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费）： (1)10月1日从A公司购入一批产品500件，每件购买价200元，支付了价款并取得了增值税专用发票，途中发生运输费10000元，增值税税率为9%，已取得增值税专用发票，保险费30000元，装卸费等相关费用20000元，验收入库时发现短缺20件，经查属于定额内合理损耗。 (2)10月5日出售一栋办公楼，该办公楼于2015年12月31日购入，购买时不含税总价款232000元，另支付相关手续费11000元，款项均以银行存款支付。该办公楼预计可使用年限10年，预计净残值为3000元，采用直线法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素，处置当日取得价款160000元，发生清理费用2000元（不考虑增值税）。 (3)10月12日购入B股票15万股作为交易性金融资产，每股买价为1.7元，另支付手续费40000元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为2400元。 (4)10月31日取得一项专利技术的租金收入50000元，该专利技术为2019年3月20日自行研发，发生研发费用共300000元，其中符合资本化条件的支出为240000元，2019年6月30日研发成功并申请了专利权，预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销，净残值为零。税法规定，该专利技术免征增值税。 (5)月末进行财产清查，发现购入A公司的产品盘亏15000元，经查属于管理不善造成的霉烂变质，其中应由责任人赔偿8000元。要求：根据上述资料，回答下列小题。 (2)下列关于资料(2)的说法正确的是( )。

选项 A．办公楼到出售时的折旧费用是92000元 B．出售办公楼的时候，应该把办公楼的账面价值转入“固定资产清理”科目 C．出售办公楼的时候，应该把办公楼的账面价值转入“累计折旧”科目 D．发生清理费用的会计分录为借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”科目

答案 ABD

解析固定资产购入时的入账价值=支付的不含税总价款+另支付的相关手续费=232000+11000：243000（元）；固定资产当月减少，当月仍然计提折旧，至固定资产处置时共计提折旧3年10个月。则该固定资产累计折旧=(243000-3000)/(10×12)×(3×12+10)=92000（元）。处置时，将固定资产转入固定资产清理：借：固定资产清理151000 累计折旧92000 贷：固定资产243000 发生清理费用：借：固定资产清理2000 贷：银行存款2000

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甲公司为增值税一般纳税人，存货、不动产适用的增值税税率分别为13%和9%，2019年10月发生以下经济业务事项（以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费...

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