甲公司为增值税一般纳税人，存货、不动产适用的增值税税率分别为13%和9%，2019年10月发生以下经济业务事项（以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，存货、不动产适用的增值税税率分别为13%和9%，2019年10月发生以下经济业务事项（以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费）： (1)10月1日从A公司购入一批产品500件，每件购买价200元，支付了价款并取得了增值税专用发票，途中发生运输费10000元，增值税税率为9%，已取得增值税专用发票，保险费30000元，装卸费等相关费用20000元，验收入库时发现短缺20件，经查属于定额内合理损耗。 (2)10月5日出售一栋办公楼，该办公楼于2015年12月31日购入，购买时不含税总价款232000元，另支付相关手续费11000元，款项均以银行存款支付。该办公楼预计可使用年限10年，预计净残值为3000元，采用直线法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素，处置当日取得价款160000元，发生清理费用2000元（不考虑增值税）。 (3)10月12日购入B股票15万股作为交易性金融资产，每股买价为1.7元，另支付手续费40000元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为2400元。 (4)10月31日取得一项专利技术的租金收入50000元，该专利技术为2019年3月20日自行研发，发生研发费用共300000元，其中符合资本化条件的支出为240000元，2019年6月30日研发成功并申请了专利权，预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销，净残值为零。税法规定，该专利技术免征增值税。 (5)月末进行财产清查，发现购入A公司的产品盘亏15000元，经查属于管理不善造成的霉烂变质，其中应由责任人赔偿8000元。要求：根据上述资料，回答下列小题。 (3)资料(3)中交易性金融资产的入账价值为( )元。

选项 A．300000 B．297400 C．295000 D．255000

答案 D

解析购买交易性金融资产发生的手续费不计入交易性金融资产的成本，应记入 “投资收益”科目的借方。借：交易性金融资产(150000×l.7)255000 投资收益40000 应交税费——应交增值税（进项税额）2400 贷：银行存款297400

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甲公司为增值税一般纳税人，存货、不动产适用的增值税税率分别为13%和9%，2019年10月发生以下经济业务事项（以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费...

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