甲公司为增值税一般纳税人，存货、不动产适用的增值税税率分别为13%和9%，2019年10月发生以下经济业务事项（以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，存货、不动产适用的增值税税率分别为13%和9%，2019年10月发生以下经济业务事项（以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费）： (1)10月1日从A公司购入一批产品500件，每件购买价200元，支付了价款并取得了增值税专用发票，途中发生运输费10000元，增值税税率为9%，已取得增值税专用发票，保险费30000元，装卸费等相关费用20000元，验收入库时发现短缺20件，经查属于定额内合理损耗。 (2)10月5日出售一栋办公楼，该办公楼于2015年12月31日购入，购买时不含税总价款232000元，另支付相关手续费11000元，款项均以银行存款支付。该办公楼预计可使用年限10年，预计净残值为3000元，采用直线法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素，处置当日取得价款160000元，发生清理费用2000元（不考虑增值税）。 (3)10月12日购入B股票15万股作为交易性金融资产，每股买价为1.7元，另支付手续费40000元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为2400元。 (4)10月31日取得一项专利技术的租金收入50000元，该专利技术为2019年3月20日自行研发，发生研发费用共300000元，其中符合资本化条件的支出为240000元，2019年6月30日研发成功并申请了专利权，预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销，净残值为零。税法规定，该专利技术免征增值税。 (5)月末进行财产清查，发现购入A公司的产品盘亏15000元，经查属于管理不善造成的霉烂变质，其中应由责任人赔偿8000元。要求：根据上述资料，回答下列小题。 (4)下列关于资料(4)的说法正确的是( )。

选项 A．无形资产每月的摊销金额2000元 B．无形资产计提摊销应借记“管理费用” C．无形资产每月的摊销金额1000元 D．无形资产计提摊销应借记“其他业务成本”

答案 AD

解析资料(4)根据题意，符合资本化的金额要结转到无形资产，形成无形资产的成本，则无形资产的账面价值=240000元；无形资产每月的摊销金额=240000/10/12=2000（元）。 10月31日取得租金收入和无形资产摊销的处理：借：银行存款50000 贷：其他业务收入50000 借：其他业务成本2000 贷：累计摊销2000 注意：本题中的专利技术用于出租，取得租金收入计入其他业务收入，比原则，确认的出租专利技术的摊销费用计入其他业务成本中。

分享到：

甲公司为增值税一般纳税人，存货、不动产适用的增值税税率分别为13%和9%，2019年10月发生以下经济业务事项（以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费...

相关内容：公司,增值税,纳税人,存货,不动产,税率,2019年,经济,业务,事项,假定,相关,税费

猜你喜欢

访问排行

联系我们