某公司为一家上市公司，属于增值税一般纳税人，自2017年至2020年与固定资产有关的业务资料如下： (1)2017年12月1日，该公司购入一条需要安装的...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某公司为一家上市公司，属于增值税一般纳税人，自2017年至2020年与固定资产有关的业务资料如下： (1)2017年12月1日，该公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元；发生保险费2.5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。安装期间领用生产用原材料，其实际成本和计税价格均为10万元，发生安装工人工资176.7万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。 (2)2017年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年，预计净残值为13.2万元，采用直线法计提折旧。 (3)2018年12月31日，该公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该公司确定该生产线的可收回金额为807.2万元，预计使用年限及净残值不变。 (4)2019年6月30日，该公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用，开始进行改良。在改良过程中，该公司以银行存款支付工程总价款122.2万元。 (5)2019年8月20日，改良工程完工验收合格并于当日投入使用，预计尚可使用年限为5年，预计净残值为25万元，采用直线法计提折旧。2019年12月31日，该生产线未发生减值。 (6)2020年4月30日，该公司将此生产线出售给丁公司。当日，该公司与丁公司办理完毕财产移交手续，并开具增值税专用发票，发票上注明的价款为800万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。 (2)根据资料(2),2018年度该生产线计提的折旧额为( )万元。

选项 A．224.3 B．196 C．198 D．168

答案 B

解析 2017年12月31日该生产线达到预定可使用状态时：借：固定资产(1002.5+186.7)1189.2 贷：在建工程1189.2 2018年度该生产线计提的折旧额=(1189.2-13.2)/6=196（万元）。

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某公司为一家上市公司，属于增值税一般纳税人，自2017年至2020年与固定资产有关的业务资料如下： (1)2017年12月1日，该公司购入一条需要安装的...

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