甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,2019年度至2020年度发生的有关固定资产的经济业务如下，价格中均不含税： (1)2019年6...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,2019年度至2020年度发生的有关固定资产的经济业务如下，价格中均不含税： (1)2019年6月1日，自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资300万元，领用生产用原材料200万元（该批原材料对应的增值税为26万元），发生工人工资80万元，用银行存款支付其他相关税费40万元，以上支出全部符合资本化条件。 (2)2019年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元。 (3)2019年12月5日，公司决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力。共发生材料支出100万元，人工支出20万元，符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元，作为减少成本处理，更换新部件的价值为10万元。2019年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年，净残值为12万元。 (4)2020年1月1日，将该生产线对外经营出租，租期为1年，每月租金为6万元，假设不考虑增值税。 (5)2019年12月31日，甲企业将一台设备出售，该设备已计提折旧90万元，其账面原值为380万元，取得处置收入410万元存入银行，支付清理费用5万元，假定不考虑增值税等相关税费的影响。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） (1)根据资料(1)，下列账务处理正确的是( )。

选项 A．领用工程物资，应作进项税额转出 B．领用原材料，应作进项税额转出 C．支付的相关税费，计入管理费用 D．计入在建工程的金额合计为620万元

答案 D

解析有关生产线的进项税不需要转出，可以继续抵扣。支付的相关税费应计入在建工程而不是管理费用。相关的账务处理如下： 2019年6月1日：借：在建工程 300 贷：工程物资 300 借：在建工程200 贷：原材料 200 借：在建工程 80 贷：应付职工薪酬 80 借：在建工程 40 贷：银行存款 40

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甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,2019年度至2020年度发生的有关固定资产的经济业务如下，价格中均不含税： (1)2019年6...

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