某公司适用的所得税税率为25%，2017年有关交易或事项如下： (1)2017年1月初，该公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元(股...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某公司适用的所得税税率为25%，2017年有关交易或事项如下： (1)2017年1月初，该公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元(股数10000万股，每股1元），资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。 (2)经股东大会决议并报有关部门核准，2017年6月28日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，每股原发行价格为3元，7月3日将回购的股票100万股注销。 (3)2017年实现利润总额为1800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异事项为：①支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出；②本年取得的国债利息收入100万元已经计入投资收益，不考虑递延所得税。 (4)根据股东大会批准的2017年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积；按实现净利润的10%提取任意盈余公积；向股东宣告并分配现金股利400万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） (4)根据资料(4)，下列各项中，该公司2017年未分配利润的年末余额是( )万元。

选项 A．640 B．2140 C．670 D．2170

答案 B

解析 2017年末未分配利润=1500+1300-1300×(10%+10%)-400=2140（万元）

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某公司适用的所得税税率为25%，2017年有关交易或事项如下： (1)2017年1月初，该公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元(股...

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