甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，甲公司2019年12月5日向乙公司销售商品一批，价款100万元，由于成批购买，甲公司给予乙公司5%的商...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，甲公司2019年12月5日向乙公司销售商品一批，价款100万元，由于成批购买，甲公司给予乙公司5%的商业折扣，并且规定了现金折扣的条件为2/10，1/20，N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。乙公司于12月13日支付了上述款项，则甲公司下列处理中正确的是( )。

选项 A．确认主营业务收入金额为100万元 B．确认增值税销项税额为13万元 C．确认财务费用金额为1.9万元 D．甲公司实际收回价款为102.99万元

答案 C

解析甲公司实现销售时应当按扣除商业折扣后的金额确认收入，即=100×(1-5%)=95（万元），增值税的销项税额=95×13%=12.35（万元），财务费用的金额=95×2%=1.9（万元），实际收款时会计分录为：借：银行存款105.45 财务费用1.9 贷：应收账款107.35(95+12.35)

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