甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，因保管车辆的需要，2020年1月该企业决定采用自营方式建造一栋车库。相关资料如下： (1)2020年...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，因保管车辆的需要，2020年1月该企业决定采用自营方式建造一栋车库。相关资料如下： (1)2020年1月至6月，购入工程物资100万元，增值税13万元；发生运输费用5万元，增值税0.45万元；全部款项以银行存款付讫。施工期间，购入的工程物资全部用于工程建设；确认的工程人员薪酬为30万元；支付其他直接费用39万元；领用本企业生产的水泥一批，该批水泥成本为20万元，公允价值为30万元。 (2)2020年6月30日，车库达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为2万元，采用年限平均法计提折旧。 (3)2022年6月30日，董事会决定将该车库进行改扩建，当日领用本企业外购原材料一批，成本15万元，领用本企业自产产品一批，成本50万元，公允价值为60万元。 (4)2022年12月31日，车库改扩建完成，支付工程款取得增值税专用发票注明的价款30万元，增值税税额为2.7万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 3．根据资料(2)，下列各项中，关于该车库2020年的有关会计处理结果正确的是( )。

选项 A．入账价值为194万元 B．当年计提折旧4.85万元 C．当年计提折旧4.8万元 D．年末账面价值为189.2万元

答案 ACD

解析车库的入账价值=100+5+30+39+20=194（万元），选项A正确；预计净残值为2万元，采用直线法计提折旧，所以年折旧额=(194-2)÷20=9.6（万元），车库6月份完工，所以从7月份开始计提折旧，2020年计提折旧月份是6个月，所以2020年计提折旧=9.6÷2=4.8（万元），选项B错误，选项C正确；车库年末账面价值=194-4.8=189.2（万元），选项D正确。

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甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，因保管车辆的需要，2020年1月该企业决定采用自营方式建造一栋车库。相关资料如下： (1)2020年...

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