甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为13%，2020年至2021年发生的与固定资产有关的业务如下： (1)2020年3月1日，甲公司外购一台...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为13%，2020年至2021年发生的与固定资产有关的业务如下： (1)2020年3月1日，甲公司外购一台需安装的生产设备，取得增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为78万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费为10万元，增值税税额为0.9万元，以上款项均未支付。 (2)2020年4月5日，设备安装领用本企业自产产品一批，该批产品的成本为110万元，市场售价为150万元。设备于4月30日安装完毕达到预定可使用状态，该设备预计使用5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。 (3)2020年7月1日，甲公司开始自建厂房一栋，外购工程物资取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为65万元。当日工程物资被厂房工程全部领用。 (4)2020年11月3日，厂房工程领用自产产品一批，该批产品的成本为300万元，市场售价400万元。 (5)2021年3月9日，厂房达到预定可使用状态，并办理竣工决算。甲公司预计厂房可以使用20年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。 (6)2021年12月31日，生产设备的可收回金额为300万元，厂房的可收回金额为600万元。要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示，小数点后保留两位） 3．根据资料(3)和(4)，下列会计处理正确的是( )。

选项 A．借：工程物资565 贷：银行存款565 B．借：在建工程500 贷：工程物资500 C．借：在建工程300 贷：库存商品300 D．借：在建工程352 贷：库存商品300 应交税费—应交增值税（销项税额）52

答案 BC

解析甲公司应编制的会计分录为：借：工程物资500 应交税费—应交增值税（进项税额）65 贷：银行存款565 借：在建工程500 贷：工程物资500 借：在建工程300 贷：库存商品300 工程领用本企业自产产品按其成本计入在建工程，无需视同销售，所以选项C正确，选项D错误。

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为13%，2020年至2021年发生的与固定资产有关的业务如下： (1)2020年3月1日，甲公司外购一台...

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