某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该企业2019年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为286万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该企业2019年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为286万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下： (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人负担的社会保险费30万元，实发工资250万元。 (2)分配本月货币性职工薪酬300万元（未包括累积带薪缺勤相关的职工薪酬），其中，直接生产产品人员210万元，车间管理人员30万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员20万元，该职工薪酬将于下月初支付。 (3)外购200桶食用油作为本月生产车间工人的福利补贴并已发放。每桶食用油买价113元，其中含增值税13元，款项以银行存款支付。 (4)该企业实行累积带薪缺勤制度，期末由于预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假，预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 3．根据资料(3)，下列各项中，关于该企业发放福利补贴的会计处理正确的是( )。

选项 A．借：应付职工薪酬2 应交税费—应交增值税（进项税额）0.26 贷：银行存款2.26 B．借：生产成本2.26 贷：银行存款2.26 C．借：生产成本2.26 贷：应付职工薪酬2.26 借：应付职工薪酬2.26 贷：库存商品2.26 D．借：生产成本2 应交税费—应交增值税（进项税额）0.26 贷：银行存款2.26

答案 C

解析将外购货物用于职工福利，增值税进项税额不得抵扣。计提职工福利时：借：生产成本2.26 贷：应付职工薪酬2.26 实际发放时：借：应付职工薪酬2.26 贷：库存商品2.26

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某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该企业2019年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为286万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如...

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