甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年9月发生部分经济业务如下： (1)2日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年9月发生部分经济业务如下： (1)2日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，取得运费增值税专用发票注明的运费为2万元，增值税税额为0.18万元，原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。 (2)5日，将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品（非金银首饰的应税消费品）。发出原材料的成本为80万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，乙公司按税法规定代收代缴的消费税为5万元。收回的A产品用于继续生产应税消费品。以上款项均通过银行转账方式支付。 (3)15日，将一台设备对外出租，当月确认租金收入为11.3万元（含税，税率为13%）。 (4)20日，将闲置的一处仓库对外转让，取得转让收入218万元(含税，税率为9%)。已知该仓库的原值为800万元，已提折旧600万元，已提减值准备100万元。 (5)30日，计提税金及附加。已知当月实际交纳的增值税为70万元、消费税为30万元、印花税为6万元、城市维护建设税为7万元、教育费附加为5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示） 4．根据资料(4)，下列会计处理正确的是( )。

选项 A．借：固定资产清理100 累计折旧600 固定资产减值准备100 贷：固定资产800 B．借：银行存款218 贷：固定资产清理200 应交税费—应交增值税（销项税额）18 C．借：固定资产清理100 贷：营业外收入100 D．借：固定资产清理100 贷：资产处置损益100

答案 ABD

解析出售固定资产的净损益记入“资产处置损益”科目。

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年9月发生部分经济业务如下： (1)2日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为...

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