某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下： (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58.5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 (2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场（非关联企业）借款1000万元而发生的全年利息71万元。 (3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 (4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。 (5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期同类银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。根据本题要点(1)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的是______。

选项 A.国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元 B.国债利息收入，应调增应纳税所得额25万元 C.企业债券利息收入，应调增应纳税所得额12万元 D.企业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元

答案 A

解析 (1)选项AB：国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额25万元；(2)选项CD：企业债券利息收入属于应税收入，无需进行纳税调整。

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某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费...

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