某生产企业为增值税一般纳税人，2012年有关经营情况和纳税情况如下：（1）销售收入230万元，销售成本100万元；营业税金及附加20万元。（2）投...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2012年有关经营情况和纳税情况如下：（1）销售收入230万元，销售成本100万元；营业税金及附加20万元。（2）投资收益共计100万，其中50万为国债持有到期的利息收入；（3）销售费用60元，其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元；管理费用40万元,其中业务招待费5.5万元；企业自行计提的资产减值准备金支出30万元；财务费用5万元；（4）计入成本费用的工资总额为80万元，其中残疾人工资为12万元；（5）2012年12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计20万元。要求：根据上述资料，回答下列小题：下列各项中，关于该企业税前扣除项目的税务处理，正确的是（　　）。

选项 A.广告费和业务宣传费可以税前扣除39.5万元 B.广告费和业务宣传费可以税前扣除34.5万元 C.业务招待费可以税前扣除3.3万元 D.财务费用5万元可以在税前扣除

答案 BD

解析（1）广告费和业务宣传费扣除限额=销售（营业）收入*15%=230*15%=34.5（万元），实际发生额=5+34.5=39.5（万元），所以税前可以扣除34.5（万元）；则可以扣除的销售费用=60-（34.5+5）+34.5=55（万元）；（2）业务招待费扣除限额=230*0.5%=1.15（万元），实际发生额的60%=5.5*60%=3.3（万元）,企业应按1.15万元税前扣除。所得税前可以扣除的管理费用=40-5.5+1.15=35.65（万元）；3）财务费用5万元可以税前扣除。

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某生产企业为增值税一般纳税人，2012年有关经营情况和纳税情况如下：（1）销售收入230万元，销售成本100万元；营业税金及附加20万元。（2）投...

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