某生产企业为增值税一般纳税人，2012年有关经营情况和纳税情况如下：（1）销售收入230万元，销售成本100万元；营业税金及附加20万元。（2）投...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2012年有关经营情况和纳税情况如下：（1）销售收入230万元，销售成本100万元；营业税金及附加20万元。（2）投资收益共计100万，其中50万为国债持有到期的利息收入；（3）销售费用60元，其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元；管理费用40万元,其中业务招待费5.5万元；企业自行计提的资产减值准备金支出30万元；财务费用5万元；（4）计入成本费用的工资总额为80万元，其中残疾人工资为12万元；（5）2012年12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计20万元。要求：根据上述资料，回答下列小题：根据上述资料，下列表述正确的是（　　）。

选项 A.国债利息收入50万元为免税收入 B.自行计提的资产减值准备金支出，不得税前扣除 C.业务招待费支出的扣除限额按照发生额的60%扣除 D.购入安全生产专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免

答案 ABD

解析国债利息收入为免税收入，故选项A正确；税收滞纳金、企业自行计提的资产减值准备金支出等不得税前扣除，故选项B正确；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，故选项C不正确；购入环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，故选项D正确。因此，本题答案为ABD。

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某生产企业为增值税一般纳税人，2012年有关经营情况和纳税情况如下：（1）销售收入230万元，销售成本100万元；营业税金及附加20万元。（2）投...

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