某木器厂(增值税一般纳税人)2007年9月份发生下列主要业务：购进业务：(1)购进生产用木材一批已入库，购进额400000元，进项税额68000元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某木器厂(增值税一般纳税人)2007年9月份发生下列主要业务：购进业务： (1)购进生产用木材一批已入库，购进额400000元，进项税额68000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用40000元，其中包括保险费8000元，装卸费2000元； (2)购进苹果一批(用于职工福利)，购进额1000元； (3)购进生产用自来水，支付金额2956元，增值税专用发票注明税额为156元； (4)购进生产用铁钉价款金额10000元，进项税额为1700元，取得增值税专用发票并且货物已入库； (5)购进一批装饰材料装修餐厅，价值8000元，取得专用发票注明税款1360元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。本月销售木器200套，售价3500元／套，另收取包装费80元／套；另外有5套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。其他事项： (1)装修餐厅领用木材40立方米，买价共计12000元； (2)火灾烧毁木材2立方米，买价计600元。根据上述资料，回答下列问题：对于该企业装修餐厅领用木材业务，在下列各项税务处理中，其正确的是_____。（　　）

选项 A.不应该从进项税额中减除 B.领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元 C.应该从进项税额中减除 D.领用时借“在建工程”1454.3元、贷“原材料”1200元、贷“应交税金—应交增值税(进项税额转出)”2040元

答案 CD

解析

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某木器厂(增值税一般纳税人)2007年9月份发生下列主要业务：购进业务：(1)购进生产用木材一批已入库，购进额400000元，进项税额68000元...

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