甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年度至2016年度发生的有关固定资产的经济业务如下，价格中均不含税：（1）2014年6月1...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年度至2016年度发生的有关固定资产的经济业务如下，价格中均不含税：（1）2014年6月1日，自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资300万元，领用生产用原材料200万元，发生工人工资80万元，用银行存款支付其他相关税费40万元，以上支出全部符合资本化条件。（2）2014年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元。（3）2014年12月5日，公司决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力。共发生材料支出100万元，人工支出20万元，符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元，作为减少成本处理，更换新部件的价值为10万元。2014年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年，净残值为12万元。（4）2015年1月1日，将该生产线对外经营出租，租期为1年，每月租金为6万元。（5）2016年12月31日，甲企业将一台设备出售，该设备已计提折旧90万元，其账面余额为380万元，取得处置收入410万元存入银行，支付清理费用5万元，假定不考虑相关税费的影响。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第（1）~（5）题。（答案中的金额单位用万元表示）

选项 <1> 、根据资料（1），下列账务处理正确的是（　）。 A、领用工程物资，应作进项税额转出 B、领用原材料，应作进项税额转出 C、支付的相关税费，计入管理费用 D、计入在建工程的金额合计为620万元

答案 D

解析 D 【答案解析】由于生产线是动产，所以进项税不需要转出，可以继续抵扣。支付的相关税费应计入在建工程而不是管理费用。相关的账务处理如下： 2014年6月1日：借：在建工程300 　　贷：工程物资300 借：在建工程200 　　贷：原材料200 借：在建工程80 　　贷：应付职工薪酬80 借：在建工程40 　　贷：银行存款40 【该题针对“固定资产的处置”知识点进行考核】

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甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年度至2016年度发生的有关固定资产的经济业务如下，价格中均不含税：（1）2014年6月1...

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